企业上市前财务常见问题及解决措施

阅读量:275|2018.11.08

企业上市对于其自身发展而言有好的一面,也有不好的一面,在此过程中,上市公司需要作出许多改变。所以,为了使得这些改变不会影响到企业的正常运转,确保其发展稳定,需要尽量做好事前准备工作,对一些潜在风险进行规避,确保企业发展路线的正确性,从而使得企业上市能够为企业带来更多的经济收益。而其中财务问题的处理是企业上市中极其重要的工作内容,需要企业的管理者提高重视。本文介绍了企业上市前经常出现的财务问题并提出了相应的解决措施。


一、企业上市前财务管理所面对的问题

1。企业存在以往历史遗留的财务问题

大部分准备上市的企业都已经具有多年的经营历史,而在这段时间中,其必定会同许多其他企业或者部门之间有着生产经营方面的账务来往,再此过程中,若是稍有不慎,就会出现财务问题,而且部分问题直至其准备上市依然未能得到解决。比如说收入确认方式不正确,收入确认仍然按收付实现制进行核算,未能采用权责发生制;公司主营业务收入的确认不明晰,取决于当年度业务部门业绩指标的完成情况,公司设备销售收入以开票时点作为确认销售收入的时点,不符合《企业会计准则》中“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告”的基础要求。另外,企业在对其项目成本进行核算的过程中使用的标准规范以及采用的政策不一致等问题。我国现阶段准备上市的企业往往在成本的核算上比较混乱,而且在核算时未能做到按业务分项目核算成本,公共成本在分配上原则和标准不清晰等,导致企业的相关项目的毛利未能准确反映或被扭曲。


2。对企业的财务分析不够全面深刻

要想处理好上市前的财务工作,就必须要对其进行全面的分析,但是此项工作的工作量十分庞大,也对准确性具有极高的要求。尤其企业在上市之前,内部事务十分繁重,有些企业的会计核算基础比较薄弱,要想对财务进行全面的分析具有一定的难度,而且大部分企业在进行财务分析的过程中,只是极其简洁地提供一个当前的财务报表,内容十分简陋、有限,只是对企业的资产和负债以及利润进行了分析,没有深入调查财务报表背后蕴含的业务发展状况和资金关联问题,如企业生产产品的库存量、长期借贷款项以及营业的成本和收入等。所以,企业最终获得的财务分析结果也不能全面真实的体现出企业的获利能力、偿债能力和等方面的内容。财务报表不能只是简单地对数字进行罗列,而是需要不断地整理、分析这些数字,发现其背后隐藏的财务问题,从而改善企业的经营现状。


3.企业的财务管理混乱,财务人员专业素质低

尽管企业都会安排专门的财务管理部门来对企业的来往账目进行核算,但是许多企业并不注重账目核算基础的重要性和准确性。财务部门在公司日常核算中,更多的时候扮演的角色是业务部门指令的接收者和执行者,未发挥出自身职能作用。更多的是利用财务部门来缩减企业开支,从而达到节约成本的目的。因此,许多企业的财务管理变得不被重视,财务核算质量较差。而且许多企业领导本身对企业财务的了解就存在不足,所以在培养企业的财务管理人员方面也不够重视,导致企业内部的财务人员专业性不强,再教育方面也未能得到很好的组织,使得企业的财务管理越来越混乱。企业上市是一项专业性比较强的工作,这就需要企业财务团队在与监管机构、中介机构沟通及提供资料等方面能够及时充分的配合。但如果企业财务团队结构不健全,人员财务素质水平偏低,对公司财务管控权过于薄弱等情况,根本无法达到辅助公司业务和完善财务管理的目的。


4.公司的财务方面的独立性受质疑

独立性是企业上市必须具备的条件,也是监管审核长期以来的重点。其中,关系到“业务独立性”的关联交易、影响“财务独立性”的资金往来则常常是拟IPO企业的“命门”所在。公司的财务人员存在不独立,财务总监人事关系在控股股东投控。很多国资背景的公司销售客户主要为国有企业及事业单位,特别是公司有与股东存在关联关系的客户,或者存在将项目分包给与公司任职人员具有关联方关系的供应商的情况。其交易的真实性和公允性,是否存在利益输送的嫌疑,都收入对财务独立性的构成重大影响程度,构成公司IPO的实质性障碍。


二、加强企业公司上市前财务管理的措施、办法

1。处理好历史遗留财务问题

每个企业的财务部门在企业上市之前都需要将企业以前经营生产中与其他企业和单位存在的历史遗留问题全部解决,对企业内部存在的财务问题仔细核实查验,防止企业在上市之后或者是审计环节发现历史遗留的财务问题,导致企业的声誉和经济收益受到双重打击。处理历史遗留问题,可以使用以下方法:

收入方面,可以使用实地盘点的方法对其进行查验和核实,然后用近期所购买的存货的物品单价和市场价格当做其生产原材料和包装物等材料的单价,并结合历史成本,安排技术人员对存货的成品、半成品以及在产品进行逐一预估,最终得到其单价。当财务问题全部解决之后,需要开始成立完善的成本和存货的内部调控体系和核算体系。

比如公司建立收入、成本按项目归集的核算方法,可通过建立工时考核制度,以项目工时作为项目成本的分配标准,将人工成本和其他间接成本分摊到每个项目,结合分包和其他能关联到项目的直接成本,核算出每个项目的总成本情况,从而建立起项目的收入成本匹配和毛利率分析程序;并且应对工时考核制度进行严格的审核和监督,以免工时制度流于形式,降低财务核算的准确性。


2.针对企业的风险进行分析并规避

在企业的经营业务的不断发展阶段,始终存在一定的风险,而在诸多风险中,财务风险对企业的运作稳定性的影响能力最大。企业一旦出现财务风险将会到导致企业的经济利益受到严重损失,甚至会使得企业出现经营危机。要想减少财务风险给企业带来的打击,就必须深入了解公司业务,对企业潜在的风险进行深入细致分析,找出问题的症结所在,有的放矢,并成立权、责、利互相统一的财务风险管理机制,提高企业的风险管控能力,实现对风险的准确控制。然后将企业的风险管理的效果连同管理层的绩效考察进行相互结合,对利益进行约束。企业控制财务风险,需要每时每刻注意对潜在的风险进行观察,制定相关的紧急风险处理方案,依据财务风险的变化情况对规避措施进行及时的调整,从而提高企业的风险控制能力。


3.提升财务队伍建设力度

企业上市即代表企业将面向全体社会,将对社会负责,且表示其具有一定的经济实力,对此,企业自身也应当成立一个规范、专业化管理团队。而且财务部门自然也不例外,企业在其正式上市之前,财务部门一定要从内部对其进行一系列的改革,使实行的财务制度更加严谨,并提高会计核算结果的质量,并组织全体的财务人员参与再教育培训,从而更加全面地掌握财务领域的最新动态。同时引进专业的财务专家对企业的财务管理工作提供指导,优化企业的财务管理流程。


4。及时清理和控制关联交易,确立财务独立性

企业为了可以顺利达成上市目标,必须及时采取有效措施逐步清理关联交易或者把关联交易量控制在证监会要求范围之内。同时财务的组织架构和人事关系也必须进行梳理和分离,确保财务处于独立运作环境,不受相关关联方的控制和影响。

在控制关联交易量的同时也要防止不能影响公司正常的经营,需要努力拓展新业务增长点,不要出现业务的大幅变动从而影响公司业绩表现。建立新增的关联交易的分级授权审批制度。根据关联交易的风险和重要程度,对经常性关联交易和偶然性关联交易进行分类管理,分别赋予各管理层相应的审批权限,严禁越权审批。

定期审查一次公司与关联方之间的资金往来情况,了解公司是否存在关联方占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况,如发现异常情况,及时提请公司管理层采取相应措施。


总而言之,当代的市场环境已经发生了巨大的改变,要想使企业的上市顺利完成,就必须理顺和有效解决企业内部的财务问题。拟上市公司一定要根自身的实际发展状况,来对企业财务进行有效管理,从而促进企业能够稳健、迅速、健康地发展下去,最终实现企业经济收益的高速增长、竞争力加强等目标。

文章来源:高顿财税学院